局機關各科室，縣城市建設管理綜合執法大隊、縣環境衛生管理處：

現將《如東縣城市管理局財務管理制度》印發給你們，請結合實際，認真抓好貫徹執行。

如東縣城市管理局

2020年5月27日

如東縣城市管理局財務管理制度

總 則

一、為進一步加強財務管理和監督，規范財務收支行為，提高資金使用效益,依法做好財務管理、會計核算等工作。根據有關法律法規及相關政策規定，結合我局實際，制定本制度。

二、本制度適用于局機關及局屬單位的財務管理工作；局屬單位包括縣城市建設管理綜合執法大隊、縣環境衛生管理處、協管員管理辦公室。

三、財務管理的基本原則

（一）嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，實行財務統一管理；堅持厲行節約、勤儉辦事的方針；量入為出，收支平衡；做到賬目清晰，賬款相符。

（二）堅持先有預算、后有支出。所有經費支出均應編制預算，按審批程序組織實施。嚴禁超預算安排支出，嚴禁虛列支出、轉移或套取預算資金。

（三）堅持專款專用，按照規定的用途和范圍使用。

四、局機關及局屬單位年度部門預算、重大經濟活動、項目計劃的安排以及執行過程中重大事項的調整須經黨組會集體討論決定。

收入管理

一、收入是指本單位開展業務活動及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入、罰沒收入、行政事業性收費收入、專項經費收入等。

二、財政撥款收入應按預算規定的用途使用，未經財政部門批準，不得改變用途。政府非稅收入實行收繳分離、罰繳分離規定，必須及時、足額上交國庫。單位收取政府非稅收入必須向繳款人出具縣財政局統一印制的政府非稅收入票據。任何單位和個人不得以任何形式和理由截留、挪用、坐支和拖欠不交,嚴禁設立“小金庫”。

三、行政事業性收費應嚴格按國家和省、市物價部門核定的收費項目和收費標準收取，使用財政部門統一印制的收費收據。不得違反規定擅自設立收費項目，提高收費標準。

四、局機關及使用相關票據的單位要明確專人負責票據管理。

五、專項資金實行專款專用，按規定的用途使用，嚴格分清專項經費與日常公用經費的支出界限，實行專項核算，不得相互擠占挪用。

支出管理

一、各項支出要嚴格執行國家有關財經法規規定的開支范圍和開支標準，財務支出單據要真實、合法、準確、規范。報銷各項費用必須有經辦人、證明人、審核人和批準人簽字并寫明報銷事由。

二、各項支出應本著量入為出、勤儉節約的原則，強化預算管理，講究支出效益，反對鋪張浪費。

三、開支項目及審批

（一）人員經費

1．干部、職工工資根據局人社部門核定的工資標準，嚴格發放范圍和金額。

2．津補貼發放嚴格按照有關規定執行，不得違規濫發津補貼。

3．“五險一金”等費用按統一規定執行。

（二）日常公用經費

日常公用經費主要用于開展管理和業務活動的日常開支，包括：辦公費、水電費、郵電費、維修費、印刷費、勞務費、專用材料費、差旅費、公務接待費、執法車輛運行維護費、會議費、培訓費等。

日常公用經費開支金額按財政部門規定的定額標準執行，支出實行報批制度，“三公”經費嚴格管理。

（三）項目經費 （專項經費）

1．項目確定前，需向局財務室確定項目資金預算、使用情況，方可立項。

2．凡添置固定資產或工程款單項支出5萬元以上（含5萬元）或單項（筆）非資產工程類支出在1萬元以上（含1萬元）的擬實施項目支出，須事先提交局黨組會討論決定。

3．嚴格規范專項資金管理，嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復內容，不得拆借、挪用、擠占和隨意扣壓項目資金。

（四）票據報銷

1．作為報銷依據的發票或收據必須符合稅務、財政部門的統一規定，未經稅務或財政部門統一印制、監制的發票和收據，一律不予報銷。

2．跨年度的票據，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規定程序審批。

3．經辦人員辦理報銷業務時須將發票和收據等原始憑證按支出用途分類整理，粘貼整齊、有序。

（五） 審批程序

1．嚴格執行“一支筆”審批制度。報銷票據須由經辦人、證明人簽字，經局財務室審核后，由局分管財務領導簽字確認，呈報局主要領導簽批。

2．添置固定資產或工程款單項支出5萬元以上（含5萬元）或單項（筆）非資產工程類支出在1萬元以上（含1萬元）的，支出范圍包括設備購置、維修、會議、培訓、招待、專項經費等。結報時必須附局黨組會討論意見，局財務室方可審核過關。

固定資產管理

一、為了進一步規范固定資產管理工作，建立固定資產實物登記明細臺賬和固定資產卡片。固定資產臺賬應載明固定資產的實物數量、規格、單價、所在部門、使用人等，并做到準確、規范。

二、資產的增減須及時入賬，保證賬實相符。資產的采購、領用、調撥、轉讓、報廢等要嚴格履行審批手續，未經批準不得隨意處理。故意損壞或遺失的，追究相關責任人的責任。

三、經清查盤點確認需要報廢、報損的固定資產，寫出書面報告，報局領導審批后上報縣財政局審批。

四、對個人使用保管固定資產，在工作變動時，應將其使用的物品交回，不能交回的照購買價賠償。

會計工作崗位管理

一、為促進局內部財務管理的合法、科學、規范，局財務室設財務審核、單位結報記賬、憑證復核三個基本崗位。

1．財務審核崗位負責對局機關、縣城市管理綜合執法大隊、縣環境衛生管理處、縣協管員管理辦公室所有支出原始憑證的合法性、合規性、手續的完備性進行審核。

2．結報記賬崗位負責各自所負責單位費用的結報、人員工資的發放、記賬、固定資產登記、預決算報告、財務分析等。

3．憑證復核崗位負責對已記賬憑證的內容進行復核，包括原始票據、審批手續、記賬金額、記賬科目等。負責會計憑證裝訂、管理。

二、會計人員遵守財務會計人員職業道德，做到實事求是、客觀公正、原則性強，不做假賬。要切實履行好崗位職責，并依照《會計法》規定，對不真實、不合法的原始憑證，要堅持原則，不予受理；對記載不明確、不完整的原始憑證和審批手續不全的財務收支，應予以退回，要求經辦人員及時更正、補充。

三、會計人員在同一崗位工作滿三年的，進行輪崗。